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非常重要!下半年不想被稅務局稽查,會計人必須要做好七件事!

發布時間:2018-12-05 點擊量:661

2017年已經過了一半,金稅三期,三證合一,營改增,電子申報系統升級,五證合一……財務人的工作有著翻天覆地的變化,并遇到了的考驗,隨著《全國稅務稽查規范》的出臺后,今年稅務嚴查已經拉開了上半場,為了幫助財務人游刃有余地面對各項挑戰,小編整理了一份關于稽查方面的財稅學習內容,幫助大家在下半年查缺補漏,大家一起來看看吧!


稅務局稽查


一、進項發票認證成功了也不一定抵扣成功


我們拿到進項發票認證成功后,并不代表安全了,因為你抵扣是你的意思,稅務局收到的是你有抵扣意愿,上游交稅了才能批準你抵扣成功,所以所謂抵扣成功也是有很大的風險和意外的。


如果有稅務局找上門來了,說你的供應商失聯了,我們能做的是,趕緊把稅和滯納金補上。至于你的供應商為什么失聯,大家心里都清楚,肯定是你們公司買了票販子的發票。


二、企業的稅負不能太低也不能太高


稅負高,那意味著交的稅多,估計誰也不愿意多交稅。稅要是繳多了,老板會把你罵個狗血噴頭。


稅負低,如果低于平均稅負,那會被稅務局認為納稅不正常,然后引來一大堆麻煩,也會被罵死。


所以,在合法的情況下,達到平均稅負行了。沒必要太高,更不能太低。


如果發現自己稅負太低,低于同行業平均水平,那趕緊自查,看是什么原因,免得讓稅局盯上。請神容易送神難!


三、各行業“預警稅負率”要背過


一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注,可以掌握在不低于行業平均稅負率1%左右(商業企業1.5%左右)。


1、企業增值稅行業預警稅負率


增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。


對小規模納稅人來說,稅負率是征收率3%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算如下:


稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入


當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額


實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額


注1:對實行“免抵退”的生產企業而言,應納增值稅包括了“口抵減內銷產品應納稅額”。


注2:通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數。銀色金屬分割線


農副食品加工 3.50%


食品飲料 4.50%


紡織品(化纖) 2.25%


紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品 2.91%


造紙及紙制品業 5.00%


建材產品 4.98%


化工產品 3.35%


醫藥制造業 8.50%


卷煙加工 12.50%


塑料制品業 3.50%


非金屬礦物制品業 5.50%


金屬制品業 2.20%


機械交通運輸設備 3.70%


電子通信設備 2.65%


工藝品及其他制造業 3.50%


電氣機械及器材 3.70%


電力、熱力的生產和供應業 4.95%


商業批發 0.90%


商業零售 2.50%


其他 3.50%


2、企業所得稅行業預警稅負率


所得稅稅負率,為年度交納所得稅稅額占該企業收入總額的百分比。每月預繳的企業所得稅也要算在內,是一個年度所有繳納的企業所得稅稅額都要算在內。銀色金屬分割線


租賃業 1.50%


專用設備制造業 2.00%


專業技術服務業 2.50%


專業機械制造業 2.00%


造紙及紙制品業 1.00%


印刷業和記錄媒介的復制印刷 1.00%


飲料制造業 2.00%


醫藥制造業 2.50%


畜牧業 1.20%


通用設備制造業 2.00%


通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00%


塑料制品業 3.00%


食品制造業 1.00%


商務服務業 2.50%


其他制造業——管業 3.00%


其他制造業 1.50%


其他建筑業 1.50%


其他服務業 4.00%


其他采礦業 1.00%


皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業1.00%


批發業 1.00%


農副食品加工業 1.00%


農、林、牧、漁服務業 1.10%


木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業 1.00%


零售業 1.50%


居民服務業 1.20%


金屬制品業——軸瓦 6.00%


金屬制品業——彈簧 3.00%


金屬制品業 2.00%


建筑材料制造業——水泥 2.00%


建筑材料制造業 3.00%


建筑安裝業 1.50%


家具制造業 1.50%


計算機服務業 2.00%


化學原料及化學制品制造業 2.00%


工藝品及其他制造業——珍珠 4.00%


工藝品及其他制造業 1.50%


廢棄資源和廢舊材料回收加工業 1.50%


非金屬礦物制品業 1.00%


紡織業——襪業 1.00%


紡織業 1.00%


紡織服裝、鞋、帽制造業 1.00%


房地產業 4.00%


電氣機械及器材制造業 2.00%


電力、熱力的生產和供應業 1.50%


道路運輸業 2.00%


友情提示:以上內容僅供參考,具體請以當地稅局為準。


四、稅務會計越來越難當,趕緊充電


以前國有企業的時候,企業是的,稅也是交給,會計只要把稅算清楚可以了,現在企業改制后,稅局跟企業成了對立面,并且通過金稅三期和各種稅務專家專業人才,從腳武裝到了牙齒,稍有不慎,會被稅局約談。會計的工作也變得越來越復雜,專業知識要求越來越高,趕緊充電。


五、發票增量,稅務局會實地核查,得有所準備


發票增量看場地,主要是確定你是否有經營,經營規模是否確實需要你申請的發票量,準備幾份近期金額比較大購銷合同,負責人要在場,一般會問一些問題,如工廠預計年收入多少,工人多少之類的。


六、長期零申報,稅務局可能早盯上你


那何為長期?


通常情況下,稅務機關認定半年以上為長期,具體也看各地方的規定。但是超過兩年,會被鎖定,將面臨工商總局和稅務總局的聯合提醒。


人家也不想這樣,真的是不善經營,已經夠可憐了,還要被清查?


其實,并不是所有的零申報都會被重點監控,比如處于籌建期的企業(業務還未展開都是正常的),或是確實經營不善,已經被有關部門關停等情況,可以到稅務部門備案。


稅務局為何會盯上長期零申報企業?


其實這個道理很簡單,長期零申報表示企業長期沒有收入來源,那么企業的存續是不會長久的。雖說企業所得稅是賺錢了才繳的,但增值稅可是雁過拔毛,不管賺或賠,只要發生業務往來,要報增值稅。所以這些零申報的企業,是根本無經營業務的。


如果有運營,即使沒有業務,也有員工薪資、辦公室租金、水電費等基本支出,長此以往,賠本賺吆喝的事兒誰要做?如果還有人堅持,那不是有毅力,那是有貓膩。


如果根本沒有實際運營,只是空頭公司、僵尸企業,那么…當然是被清理。今年6月,兩部門的聯合發文,說的是這一類企業。又不年報、又不繳稅,這不是擠占社會資源、加大監管難度嘛!


七、變更法人需要重新審計查賬


企業的法定代表人變了,涉及到稅務登記證也要變更,稅務局要求出具變更法人原因說明,是拿干股的,現在公司老板變了,稅務局肯定要問問為什么變?新老板是誰?

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